如何在加州注册501(c)(3)非赢利公益组织 v 0.2 草稿版

How to create a 501(c)(3) Nonprofit corporation in California v0.2 draft

By C. Liao, SVCA Foundation

免责声明：　网上资料很多，不过大部分是英文的。我也是第一次做，摸索中搞。搞了之后不少朋友问如何做的。就写一篇拙文抛砖引玉。的确是新手，所以版本号0.2 。算小范围内部测试版，写错的地方不负任何法律责任，按文章中的信息做了惹上IRS的麻烦也不要找我。希望更有经验的朋友多多指正，或者写出更好的指南给对搞社团有兴趣的华人参考。

1.为什么要搞非赢利组织？

第一用华人通用语言: 好搞钱做大事（公益）。501(c)(3)组织享受多重免税：捐款人抵税，组织收入免税。捐款还经常能拿雇主的匹配 (match)。有的公司连雇员义工小时都可以换算成钱捐组织。

另外一个好处是提供一层保护。法律上Corporation和做事的个人分开。可以让成员免除因为组织活动引起的一些personal liability （注意是一些，不是说有了个组织的壳就有了免死金牌可以乱搞了）.

第三是有个长期存在的实体，有品牌。铁打的营盘流水的兵。把公益事业进行长久一些。

有搞的理由，也有不搞的理由。

第一：在搞一个新的组织之前看看现有的华人组织是否有类似公益目的。加入它们试试。如果能利用现有组织资源是最好。不能利用，在一个现有组织中学习一段时间也可以帮助自己搞个填补空白的公益组织。

第二：非赢利组织大多数是个正规化的corporation, 有一堆的架构和程序，涉及不少开会文档，法律，年报，税务等等工作。比私人公司还复杂不少。同时因为享受免税优惠，实质受到的政府监管比私人公司还要严。千万不要认为非赢利就可以随便搞。以为是不盈利就可以松懈搞是最大认识上的误区。

第三：　501c3 有不少限制。主要不能影响选举，只能少量参与影响立法。具体限制参考我的另一篇文章：501(c)(3)非盈利组织可以做哪些事情？哪些事情不能做？　

https://docs.google.com/document/d/1tnZtd64pUjPWjB8nPqmzCqEUctdIi0jz_YMNu38v5N4/pub

第四：　最后还是华人通用语言：非赢利组织需要不少精力打理，最后还自己不能捞钱（公益）。真是吃饱了撑的人干的事情。三思而后行。

2. 做组织的几大要素

第一是人：一个corporation不是一个人可以撑起来的。需要board of directors管理大方向, officers日常运作 (一般三个人: President, Treasurer, Secretary), volunteers 做义务劳动。这个人的因素是最最关键的因素。一定要和从公益出发的人合作, 组织才能长久。

Board of directors 就是战略决策层，需要有公益心，有经验，有人脉，有钱的人坐镇。这些人最好是志同道合，已经磨合好的人。免得一天开会就吵架，一个往东，一个要向西。请神容易送神难。谨慎拉人入board。一般职责是制定 mission, bylaw, conflict of interest policy 等等。几个月开一次会，看看组织运作如何，officers干的怎么样，任命或者罢免officers等等。权力很大，责任很重。

另外board director最好都是简历拿得出手的。IRS审批的时候要提供姓名，相关背景信息。看看是不是靠谱的人搞的组织。如果board是乌合之众，估计通不过。

Officers 就是真正干事的管理层，执行团队。需要时间宽裕，实干的人了。

还有一个特殊的人，一定要提前找好。这个人就是 IRS responsible person. 需要在一些组织申请文件中填下姓名，住址，社会安全号等等私人信息的人。非赢利组织理论上没有owner, 是owned by the public,但是实质操作还是有个负责人。申请paypal business 账号也需要类似的申请人的私人信息。做负责人当然有一定风险，需要有担当的人来做了。

第二是规章制度：有了人力和财力资源。如何调用资源就需要按章办事，依法方式。　必须的东西有 bylaw (含purpose or mission), conflict of interest policy. 华人这个是老大难，传统上是单兵作战，不知道如何和其他人合作。不懂规矩，不学规矩，乱搞一气。做组织的人切忌网上照抄bylaw, 不看懂消化，不根据自己情况修改，不定好组织的人事和金钱的规则。组织运作的时候没人真正心中有bylaw，没人理解和遵守规矩，只有乱搞一气。负责人不按程序决策，搞一言堂，引起相应的人事，用钱的纷争。具体例子很多。 2008年某组织的公开信就是一个例子[参看最后参考文献]

第三是计划：　组织的活动计划，　财务计划。nonproft corporation本质是个 corporation。是个Business。成立之前应该有个Business plan。定好目的（mission or purpose）， activities, budget.

第四是钱：. 注册，运作都需要钱。准备几千启动资金是必须的。　华人一般这个不是问题。

美国做的好的华人组织也不少。值得推荐的是 OCEF 海外中国教育基金会. 做组织的朋友多多研究他们的规章制度，中英文版都有

http://www.ocef.org/organization/policy

3. 注册步骤

几大要素都准备好了。实质操作可以有三种选择 1. 完全DIY 2. 雇律师 3. 用帮助注册的第三方网站。我建议选3. 是省钱和省心的一个折中。第三方网站很多， legalzoom.com 不错。你付一定费用，他们索取基本信息，帮你生成注册文件。

Nonprofit corporation 是两个词 nonprofit + corporation。所以第一步是成立corporation 第二步是获得nonprofit status (federal and state)。

第一步成立corporation英文叫 incorporate 。由加州 Secretary of State 负责。比较简单。第一次搞的还是推荐 legalzoom.com 省心。 99 美元+加州费用。他们负责申请. 详情看

http://www.legalzoom.com/business/business-formation/nonprofit-overview.html

注意business entity 类型很多(LLC, incorporation, nonprofit)，选择的时候不要选错了。一般把nonprofit corporation单独列出来选择，而不是笼统的incorporation.

incorporated 之后会收到政府信件，指导还有哪些后续工作要做，主要是Attorney General 那里注册Charity ，好收捐款。

成立和注册charity 之后就可以开银行帐号收捐款运作了。不用完全等到 irs tax exemption recognition 。 IRS允许27个月的追溯期。只要在成立后27月之内拿到免税认可，拿到之前的捐款都是免税的。

https://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/Form-1023:-Purpose-of-Questions-About-Organization-Applying-More-than-27-Months-After-Date-of-Formation

“In general, an organization must file its exemption application within 27 months from the end of the month in which it was formed. If it does so, it may be recognized as exempt back to the date of formation. If an organization files its exemption application after the 27-month deadline, exempt status may only be recognized from the filing date forward.”

第二步是获得联邦和州两级的tax exemption status. 主要工作在IRS认可。拿到后填一张简单的加州表格，就可以拿到州级的对应免税资格。

新手还是推荐用第三方网站协助 $595 + IRS收费

http://www.legalzoom.com/business/business-formation/501c3-application-overview.html

这一步只生成IRS application package, 需要你自己寄出给 IRS.

上面只是概述，实际还有不少工作，下面是主要步骤的checklist。

<table> <tr> <td>Step </td> <td>Agency </td> <td>FEE* </td> </tr> <tr> <td colspan="3" > <ol> <li>成立corporation </li> </ol> </td> </tr> <tr> <td>Check name availability </td> <td>Secretary of State <a href="http://www.sos.ca.gov/business/be/name-availability.htm">http://www.sos.ca.gov/business/be/name-availability.htm</a> </td> <td>0 </td> </tr> <tr> <td>Prepare Articles of Incorporation </td> <td><a href="http://www.sos.ca.gov/business/corp/pdf/articles/arts-pb.pdf">Public benefit nonprofit corp</a> </td> <td>抄例子, 或者三方网站做 </td> </tr> <tr> <td>File Articles of Incorporation </td> <td>Secretary of State By mail to Secretary of State, Document Filing Support Unit, P.O. Box 944260, Sacramento, CA 94244-2600. OR In person at Sacramento or LA offices </td> <td>$30 mail in $30 + $15 fee in person DIY或者 <a href="http://www.legalzoom.com/business/business-formation/nonprofit-overview.html">legalzoom.com</a> nonprofit $99 </td> </tr> <tr> <td>Apply for EIN </td> <td><a href="http://www.irs.gov/instructions/iss4/index.html">IRS Form SS-4</a> Identify a responsible person </td> <td>这个很简单，可以自己做 </td> </tr> <tr> <td>File Statement of Information </td> <td>Secretary of State <a href="https://businessfilings.sos.ca.gov/">Online</a> OR <a href="http://www.sos.ca.gov/business/corp/pdf/so/corp_so100.pdf">Mail</a> </td> <td>$20 </td> </tr> <tr> <td>Bank accounts </td> <td>paypal and bank Identify a responsible person </td> <td>自己做 </td> </tr> <tr> <td>Register with Registry of Charitable Trusts </td> <td><a href="http://ag.ca.gov/charities/forms.php">Attorney General</a> </td> <td>$25 Charter school不需要这一步 </td> </tr> <tr> <td colspan="3" >2. 免税资格的获取 </td> </tr> <tr> <td>Generate Bylaws </td> <td>The bylaws lay out the operating rules for your nonprofit. Issues to address include: purposes, number of directors, terms of office, meeting schedule, fiscal year, etc. </td> <td>参考现有华人组织 推荐ocef.org bylaw 千万读懂，按自己组织情况定制权利平衡，人事和钱的规则！ </td> </tr> <tr> <td>Conflict of interest policy </td> <td>IRS </td> <td>参考现有华人组织policy 推荐ocef.org </td> </tr> <tr> <td>Planned Activities </td> <td>IRS </td> <td>自己计划或者填三方网站提供表格 </td> </tr> <tr> <td>Budget </td> <td>IRS </td> <td>自己计划或者填三方网站提供表格 </td> </tr> <tr> <td>Generate IRS Exemption Application </td> <td><a href="http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1023.pdf">IRS Form 1023</a> </td> <td>$400 or $850 based on projected annual gross receipts <ul> <li>第三方费用 legalzoom.com </li> </ul> </td> </tr> <tr> <td colspan="3" >拿到IRS认可后州一级的后续工作 </td> </tr> <tr> <td>Register with Registry of Charitable Trusts </td> <td><a href="http://ag.ca.gov/charities/forms.php">Attorney General</a> </td> <td>补交IRS recognition letter, Form 1023 </td> </tr> <tr> <td>Understand and comply </td> <td>Attorney General <a href="http://ag.ca.gov/charities/publications/nonprofit_integrity_act_nov04.pdf">California Nonprofit Integrity Act of 2004</a> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td>Prepare State Exemption Application </td> <td>Franchise Tax Board Form<a href="https://www.ftb.ca.gov/forms/misc/3500.pdf"> 3500</a> </td> <td>$25 </td> </tr> </table>

4. 每年的年报

注册后，根据组织收入额，每年有一些年度报表和税表

网上搜索一下 california non-profit annual filing requirements

第一次建议雇CPA处理。

主要有

IRS tax forms: Form 990 每年五月15日左右 deadline
CA tax forms: Form 199 五月15日左右 deadline
Attorney General Charity register ：每年注册一次 deadline April 15th

http://oag.ca.gov/sites/all/files/agweb/pdfs/charities/charitable/rrf1_form.pdf

Failure to submit this report annually no later than four months and fifteen days after the

end of the organization’s accounting period may result in the loss of tax exemption and

the assessment of a minimum tax of $800, plus interest, and/or fines or filing penalties

as defined in Government Code section 12586.1. IRS extensions will be honored.

California Secretary of state : 每两年一次更新组织信息

http://www.sos.ca.gov/business-programs/business-entities/statements/help/

Domestic nonprofit corporations must file a complete Statement of Information (Form SI-100) within the first 90 days of filing the Articles of Incorporation, after which a Statement of Information is due every two years (every odd year or every even year based on year of initial registration). See Filing Schedule.

Note: Credit unions and general cooperative corporations are required to file every year instead of every two years.
Filing tip: If the corporation's Articles of Incorporation were originally filed with the California Secretary of State in an even-numbered year, file the SI-100 (and SI-CID, if applicable) every even-numbered year. If the corporation originally filed Articles of Incorporation with the California Secretary of State in an odd-numbered year, file every odd-numbered year.

Howto501c3

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1.为什么要搞非赢利组织？

2. 做组织的几大要素

3. 注册步骤

4. 每年的年报